開公司注意事項

公司稅務抵扣問題

請問，欲開立有限公司，但是因為交易零件廠商大部分是不主動開發票的，
要開要自己付5%稅開發票。

1.如果我都沒有進項發票，除了稅額繳的多，會不會有被查稅或其他的影響?

2.因為在考量請配合的廠商開發票也是要自己付5%稅額，這樣拿去抵公司的稅額，好像是多幫別人支付了5%。還是我請廠商開立的發票除了抵每2月個的營所稅還能抵年度的6%營所稅??
能否幫我分析一下，進項發票有或沒有的利弊?

PS：請針對問題回答，不要用問答打廣告。

一、營業稅是代收代付性質，因進貨所支付予廠商之5%營業稅，是廠商幫您代收並繳給國庫，您於取得進貨發票後，其所含的5%進項稅額會成為公司將來的抵稅權，可抵減公司開立發票所產生之銷項稅額，營業稅公式：應納稅額=銷項稅額-進項稅額，您可以想成銷項稅額是您向客戶代收而來的，進項稅額則是您已預付之稅金。
舉例如下：
進貨500元(未稅)、進項稅額25，銷貨600元(未稅)、銷項稅額30
1.假設您未取得進貨發票，應納稅額=30-0=30，此30元是向客戶代收而來，並非您自已掏腰包所支付。
2.假設您有取得進貨發票，應納稅額=30-25=5元，原本您需將向客戶代收來的30元全數繳給政府，但因您已預先繳了25元，所以您只要再繳交5元營業稅即可，所以總共您所支付的25+5=30，原則上都是向客戶代收而來，與未取得進貨發票時相同，都不用自掏腰包。
然而，公司所面臨的稅，除了營業稅之外，尚有營利事業所得稅(簡稱營所稅)，營業稅的算法已於上述介紹過，營所稅則是按課稅所得(即公司之淨利)課稅，雖一般小型公司行號大部分都以書審方式申報，但進銷差異太大，容易導致被國稅局調帳的風險，所以雖然取不取得進項憑證對營業稅納稅而言並沒有差，但對於營所稅來講，有取得憑證是有好處的，而且也可避免違反稅捐稽徵法第44條規定，應取得而未取得憑證處5%之罰鍰。

二、如上所述，向廠商拿發票所支付的５％營業稅，並非是幫廠商繳的，而是幫自己預繳稅金罷了，簡單說如公司取得１００元的進項發票，其中９５元是未稅金額、營業稅５元，９５元是抵營所稅用的，５元則是抵營業稅用的，所以如果銷售時有開發票給客戶，則建議進貨時亦需向廠商拿進貨發票，除了營業稅可互抵外，營所稅的帳務處理也才會進貨可沖抵。

三、所以一般而言，如您交易的客戶以營業人居多，營業稅可轉嫁予客戶，成立公司行號並使用發票對您而言是相當有利的，因為基本上營業稅是跟客戶代收來之後才繳給政府的，不用自掏腰包繳稅，除此之外，一些因營業所發生之營業費用，如油資、文具、辦公設備(如冷氣、電話機、傳真機、影印機...等)、清潔用品、營業場所之電話費、水電費....等等，皆可得到合法的扣抵，試想，您到加油站加油的油資、電話費及水電費等，原本裏面就內含5%的營業稅了，成立公司之後皆可扣抵那些因營業所產之費用，既合法又節稅何樂而不為！

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