開公司注意事項

《開公司節稅》 稅務問題~~請高手幫我解答~~

請問朋友公司是做基樁工程的,要報7/8月份的營業稅時,銷項有五百多萬(工程收入),銷項稅額將近30萬,扣掉進項稅額,將近要繳11萬的稅,但那伍佰多萬的工程收入是累積幾個月完工的,收入裡面有100多萬是付給約聘工人的工資,請問一下公司明明沒有賺那麼多錢,卻要繳11萬多的稅,有沒有方法可以節稅呢??可以請工人去申請行號給薪時開立發票嗎??如這樣要申報營利事業所得稅時,這些工人薪資費用是不是就不能包含在公司裡呢??謝謝!!

我想你可能把營業稅和營所稅的觀念搞混了。營業稅的部分是比較沒有辦法節稅的，因為它完全取據於你開立的銷貨發票和收到的進項發票的金額多寡來決定，即銷項稅額－進項稅額＝公司每期營業稅金。工程業的狀況比較特別，它可能會突然在某個月開立很多的發票出去，但其實你並沒吃到什麼虧，因為你只是早付晚付營業稅金的問題而已（之前銷項發票開的金額比拿到的進項金額少時，一定會有留抵稅額下來，這個金額可在往後幾期抵銷項稅額）；

至於你所提的「公司沒賺這麼多錢」，這是營所稅的問題，即一年繳一次的公司所得稅金；它跟個人的綜所稅很像，都是要在所得年度的次年五月申報所得稅。公司的營所稅計算基礎是收入－成本－費用＝課稅所得，而你所提的工人工資是成本裡的一部分；但工程業的帳務方式，跟一般的買賣業不太相同，一般的收入認列點是在交貨時，期間比較不會拖得很長，但是工程業就不一樣了，它的工程通常會比較長，甚至於是跨好幾個年度，所以認列收入時點的方式並不是以開立發票金額來認定。

另外，你所提的請工人去申請行號開立發票，這個方法是可行的！只是你要看工人他們願不願意，因為他們若成立公司行號，可能需負擔公司某些稅務上的義務，像是報營業稅、營所稅等等的問題。

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